Gewerbe oder freiberuflich: was passt zu dir?
Woran du erkennst, ob du ein Gewerbe anmeldest oder als Freiberuflerin startest, und was davon abhängt.
Das Wichtigste zuerst
Davon hängt ab, ob du zum Gewerbeamt musst, ob Gewerbesteuer für dich ein Thema ist und welche Kammer für dich zuständig ist. Aussuchen kannst du es dir nicht: Es kommt darauf an, was du tust. Am Ende entscheiden Finanzamt und Gewerbeamt.
Gewerbe und freier Beruf im Vergleich
| Gewerbe | Freier Beruf | |
|---|---|---|
| Zum Beispiel | Handel, Handwerk, viele Dienstleistungen | Ärztin, Architektin, Journalistin, Übersetzerin |
| Anmeldung | Beim Gewerbeamt, zu Beginn | Beim Finanzamt, spätestens einen Monat nach dem Start |
| Gewerbesteuer | Ja, als Einzelunternehmerin mit 24.500 € Freibetrag | Nein |
Freie Berufe
Freiberuflich ist laut Einkommensteuergesetz die selbstständige wissenschaftliche, künstlerische, schriftstellerische, unterrichtende oder erzieherische Tätigkeit. Dazu kommen bestimmte Berufe, die im Gesetz stehen, zum Beispiel:
- Ärztin, Zahnärztin, Tierärztin, Heilpraktikerin, Krankengymnastin
- Rechtsanwältin, Steuerberaterin, Wirtschaftsprüferin
- Architektin, Ingenieurin
- Journalistin, Dolmetscherin, Übersetzerin
Alles andere ist meist ein Gewerbe
Wer dauerhaft, eigenverantwortlich und auf eigene Rechnung arbeitet und Gewinn machen will, hat in der Regel ein Gewerbe, außer bei den freien Berufen und in der Land- und Forstwirtschaft. Das betrifft zum Beispiel Handel, Handwerk und viele Dienstleistungen. Ein Alltagsbild: Die Übersetzerin, die Texte überträgt, ist freiberuflich. Verkauft sie nebenbei Notizbücher im Onlineshop, ist dieser Teil in der Regel ein Gewerbe.
Gründest du eine UG oder GmbH, gilt ihre Tätigkeit für die Gewerbesteuer immer als Gewerbe, auch wenn du sonst freiberuflich arbeiten würdest.
Was sich daraus ergibt
- Anmeldung: Ein Gewerbe meldest du zu Beginn beim Gewerbeamt an, das informiert dein Finanzamt. Als Freiberuflerin sagst du deinem Finanzamt selbst Bescheid, spätestens einen Monat nach dem Start.
- Gewerbesteuer: Freiberuflerinnen zahlen keine. Bei einem Gewerbe als Einzelunternehmerin oder Personengesellschaft wird der Gewerbeertrag erst um einen Freibetrag von 24.500 € gekürzt.
- Kammer: Für ein Gewerbe sind die IHK oder die Handwerkskammer deine Ansprechpartnerinnen. Frag dort vor der Anmeldung, ob du für dein Gewerbe eine Erlaubnis brauchst.
- Handwerk: Für ein zulassungspflichtiges Handwerk musst du in die Handwerksrolle eingetragen sein.
Gewerbe mit Erlaubnis
Die meisten Gewerbe meldest du einfach an. Für manche brauchst du vorher eine Erlaubnis der Behörde, zum Beispiel:
- Bewachung, etwa von Veranstaltungen oder Gebäuden
- Immobilienmaklerin oder Darlehensvermittlerin
- Versicherungsvermittlerin, hier erteilt die IHK die Erlaubnis
Handwerk: mit oder ohne Handwerksrolle
Im Handwerk kommt es auf die Liste in der Handwerksordnung an. Ein zulassungspflichtiges Handwerk darfst du selbstständig nur betreiben, wenn du in der Handwerksrolle eingetragen bist. Dazu gehören zum Beispiel Friseurinnen und Konditorinnen. Kosmetikerin ist dagegen ein zulassungsfreies Handwerk. Frag im Zweifel bei deiner Handwerkskammer nach, bevor du anmeldest.
Wann du Kauffrau bist
Mit einem Gewerbe bist du Kauffrau im Sinne des Handelsgesetzbuchs, sobald dein Geschäft nach Art oder Umfang einen kaufmännisch eingerichteten Betrieb braucht. Dann musst du deine Firma ins Handelsregister eintragen lassen und trägst den Zusatz „eingetragene Kauffrau“ oder kurz e. K.
Für die meisten kleinen Gründungen gilt das am Anfang nicht. Die Eintragung als e. K. ist dann freiwillig. Für Freiberuflerinnen spielt das Handelsregister keine Rolle.